收入2.83亿，利润398万，之前可弥补亏损8万 ，公司业务招待费估计比较高，所得税要进行调整，利润还余370万，怎么能下300万变成小微企业

收入2.83亿，利润398万，之前可弥补亏损8万 ，公司业务招待费估计比较高，所得税要进行调整，利润还余370万，怎么能下300万变成小微企业

某居民企业2019年主营业务收入3000万元，减除成本、费用、税金等后，会计利润300万元。2019年度有关成本费用等有下列项目:(1）销售费用中的广告费70万元。(2）管理费用中的业务招待费15万元。(3）财务费用中因在建工程发生的借款利息支出36万元。(4）营业外支出中列支税务罚款2万元，赞助费1万元。(5）投资收益有国债利息收入1万元，投资子公司（非上市居民企业）分回的股息红利17万元。(6）某项先进设备折旧采用直线法，年折旧额3万元;税法规定可采用双倍余额递减法，税前可扣除年折旧额5万元。(7)2018年未弥补亏损30万元。某税务师事务所受托进行企业所得税应纳税所得额的审核。乙税务师及助理人员根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，计算该企业应纳税所得额。

某企业2019年主营业务收入3000万元,减除成本、费用、税金等后,会计利润300万元。2019年度有关成本费用等有下列项目:(1)销售费用中的广告费70万元。(2)管理费用中的业务招待费15万元。(3)财务费用中因在建工程发生的借款利息支出36万元。(4)营业外支出中列支税务罚款2万元,赞助费1万元。(5)投资收益有国债利息收入1万元,联营公司分回的税后利润17万元。(6)某项先进设备折旧采用直线法,年折旧额3万元;税法规定可采用双倍余额递减法,税前可扣除年折旧额5万元。(7)2018年未弥补亏损30万元。某税务师事务所受托进行企业所得税应纳税所得额的审核,乙税务师及助理人员根据上述资料,依税法规定分项进行纳税调整,计算该企业调整后的应纳税所得额。

（三）甲公司为企业所得税居民纳税企业，适用企业所得税税率为25%，法定盈余公积提取比例10%，任意盈余公积扣取比例为20%。2021年实现账面利润总额1000万元，因2018年发生的未弥补亏损额为200万元。经公司股东会研究，分配投资利润200万元。经公司税务会计人员整理涉税业务，汇总形成以下纳税差异：1．全年业务招待费实际发生额80万元，可在税前扣除金额48万元；2全年广告费发生额100万元，可在税前扣除60万元；3．其他收益30万元为政府补助收入；4．各项可抵扣暂时性差异300万元；5．各项应纳税暂时性差异200万元。除此之外，无其他纳税调整事项。要求：经据以上资料，完成：1计算税前弥补亏损金额：2计算应调整的永久性差异纳税所得增、减金额；3．计算应纳税所得额；4．计算递延所得税资产金额；5计算递延所得税负债金额；6计算当期应交所得税额7计算当期所得税费用，净利润8计算企业完成利润分配后的未分配利润额；9编制有关会计分录

（三）甲公司为企业所得税居民纳税企业，适用企业所得税税率为25%，法定盈余公积提取比例10%，任意盈余公积扣取比例为20%。2021年实现账面利润总额1000万元，因2018年发生的未弥补亏损额为200万元。经公司股东会研究，分配投资利润200万元。经公司税务会计人员整理涉税业务，汇总形成以下纳税差异：1．全年业务招待费实际发生额80万元，可在税前扣除金额48万元；2全年广告费发生额100万元，可在税前扣除60万元；3．其他收益30万元为政府补助收入；4．各项可抵扣暂时性差异300万元；5．各项应纳税暂时性差异200万元。除此之外，无其他纳税调整事项。要求：经据以上资料，完成：1计算税前弥补亏损金额：2计算应调整的永久性差异纳税所得增、减金额；3．计算应纳税所得额；4．计算递延所得税资产金额；5计算递延所得税负债金额；6计算当期应交所得税额7计算当期所得税费用，净利润8计算企业完成利润分配后的未分配利润额；9编制有关会计分录