社保延迟交纳产生2.5元滞纳金 平时错了营业外支出2.5元，结算利润。 在2022年做所得税汇算清缴时候，是不是要调增2.5元利润，再补缴所得税2.5*2.5%=0.06元。但是点击交款的时候，对公账户却不会扣款，咨询12366税务热线回复 低于1元不会扣款。但是这个样挂着汇算清缴有问题吗？

社保延迟交纳产生2.5元滞纳金 平时错了营业外支出2.5元，结算利润。 在2022年做所得税汇算清缴时候，是不是要调增2.5元利润，再补缴所得税2.5*2.5%=0.06元。但是点击交款的时候，对公账户却不会扣款，咨询12366税务热线回复 低于1元不会扣款。但是这个样挂着汇算清缴有问题吗？

老师，有两个问题需要请教一下： 1、企业所得税汇算清缴应交税比预缴税大，这个时候账务处理，计提的时候：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税；缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。这样分录齐全吗，跟利润分配科目有关系吗？ 2、我注册公司的时候租赁合同是做着10平方每月300元的房租，但是从成立到现在没有做租金支出费用，今年开始想每月做个租金费用支出，因为300元不超过500元，附件用收据（写明收款人的身份证号码和手机号码、名字）这样来作为凭证附件，也没有去租赁备案中心备案和缴纳租赁税，这样合适吗？还是干脆不做租金费用支出会好些？

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

公司2022年10月20日销售一批商品给B公司，取得不含税收入200万元。A公司发出商品后已确认收入，结转成本180万元。2022年12月31日，该笔货款尚未收到，公司对应收账款未计提坏账准备。2023年1月20日，由于产品质量问题，商品被退回。A公司2022年所得税汇算清缴于2023年2月28日完成。假定公司财务报告批准报出日是2023年3月31日，适用增值税率13%,所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；不考虑其他因素，要求：编制与资产负债表日后事项相关的调整分录。计算详细金额

公司2022年10月20日销售一批商品给B公司，取得不含税收入200万元。A公司发出商品后已确认收入，结转成本180万元。2022年12月31日，该笔货款尚未收到，公司对应收账款未计提坏账准备。2023年1月20日，由于产品质量问题，商品被退回。A公司2022年所得税汇算清缴于2023年2月28日完成。假定公司财务报告批准报出日是2023年3月31日，适用增值税率13%,所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；不考虑其他因素，要求：编制与资产负债表日后事项相关的调整分录。计算详细金额