小规模纳税人，21年12月份收到了货物收入，但是未开票给客户，打算这个月开。分录怎么做？然后收入产生的增值税应该在哪个月申报缴纳？

老师，能不能写清晰一点。12月收到货物收入分录怎么做，然后1月开发票时分录怎么做？

12月份 借应收账款 贷主营业务收入

1月份 借应收账款 贷应交税费应交增值税

老师，这个分录我看不懂，我们收到了收入怎么还是借应收账款

你们收到钱，没。收到的话借银行存款

收到了啊，12月收到了，但是今年1月才开票

借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 1月份收到发票，放到这笔凭证后面即可的

那增值税就是放在2021年12月申报了是吗？

可以12月份，也可以1月份，建议1月份，发票在1月份因为

那在12月做应交增值税的分录没有问题吗