老师一个工程12月开的，材料发票不够，我做暂估，1月份开来再冲红，再做正确的，这样不影响我21年的所得税吧，我们是以开票做收入的。

可以这样操作是吗

同学你好，是可以这样的

老师我12月份暂估成本，那一月份开了冲掉，如果金额有上下怎么？工程已经结束，如果暂估是10万，1月份开来发票税率不同成本就不一样了，要是成本是11万了，这个1万的差额成本我结转到哪个工程去，怎么处理这个差额？

你冲掉暂估的成本，然后按照新成本做账就好了

那如果暂估是原材料10万，后面开来11万原材料，就冲不平了，1万怎么处理，或者少了怎么处理

你直接反向冲回 然后按照最新的重新做不可以吗

我是说差额部分，工程已经结束了，原材料多出来的怎么办，

老师你的意思是冲回是冲上个月的凭证还是，冲这个月开来的发票金额？

首先原材料多出来，那就重新入库，比如当时领用100，结果只用了90，你把没用完的直接重新入库就好了。假设之前是借：在建工程  贷工程物资或原材料100，结果只用了90，也就是在建工程减去10，借原材料10  贷在建工程或者固定资产10  如果已经转固就用固定资产

A工程在21年12月份工程款全部开完，但是12月份有一笔暂估原材料10万，22年1月份开来暂估成本，但是金额是11万，冲回后原材料有1万多了出来，这个1万我要做领用吧？那也在做 到A工程成本吧？那结转成本在1月份A 工程也要做一次吧？这样可以吗？工程款都在12月成本结转了现在又多一万。

需要根据最新的再做一次。

我知道根据新的做一次，问题是差额

你把原来的冲销掉，重新按新的做，怎么还会有差额呢，已经是最新的了

现在是11万，那正确的我是不是要重新领用11万原材料，

是的，按照11万重新做就可以了

老师你看看是这样的意思吗，工程款1月份没有也是没关系的吧

这样也不对

没关系，工程款只涉及到资金流，和你的业务流没啥关系

怎么没有关系，结转成本就多了，11万，这样成本就做2次了，是不是应该做1万