去年的运费发票对方公司查出来了虚开，今年要我单位成本在所得税汇算清缴修改调增，今年12月已补交了所得税21701.5元，滞纳金2170.15元，增值税26149.55元在申报表中自动转出了，抵扣够的就用进项抵扣掉了，请问这整个流程账务要怎么处理？

去年的运费发票对方公司查出来了虚开，今年要我单位成本在所得税汇算清缴修改调增，今年12月已补交了所得税21701.5元，滞纳金2170.15元，增值税26149.55元在申报表中自动转出了，抵扣够的就用进项抵扣掉了，请问这整个流程账务要怎么处理？

老师您好，这个案例的分析要点是什么？经河池市国税稽查部门立案检查，已查明广西翼皇达投资有限公司南丹分公司于2014年1月1日至2014年12月31日期间在南丹县境内购进矿产品没有取得发票，为了取得进项增值税专用发票通过给付手续费的方式在没有货物交易的情况下从广州灿腾贸易有限公司和广州国璟贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票257份，金额2568万元，税额436万元，并向主管税务机关申报抵扣了税款造成少缴增值税款428万元。税务机关对该公司依法作出补缴增值税428万元、加收滞纳金52万元、罚款428万元，合计908万元的税务行政处理处罚的决定，并已依法移送司法机关查处。

老师您好，这个案例的分析要点是什么？经河池市国税稽查部门立案检查，已查明广西翼皇达投资有限公司南丹分公司于2014年1月1日至2014年12月31日期间在南丹县境内购进矿产品没有取得发票，为了取得进项增值税专用发票通过给付手续费的方式在没有货物交易的情况下从广州灿腾贸易有限公司和广州国璟贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票257份，金额2568万元，税额436万元，并向主管税务机关申报抵扣了税款造成少缴增值税款428万元。税务机关对该公司依法作出补缴增值税428万元、加收滞纳金52万元、罚款428万元，合计908万元的税务行政处理处罚的决定，并已依法移送司法机关查处。

老师问下，去年2022年5月认证了一张做的管理费用-福利费发票，进项税690.26抵扣了，想在这月做进项税额转出，不去更改之前报表，去年交了企业所得税522.02元，9月申报时候纳税申报表上进项税额转出填写690.26，9月本来要交增值税37000,37000+690.26， 分录：1、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税）690.26 贷：应交税费-未交增值税690.26 2、借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）690.26 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）690.26 3、 计提附加税 借：税金及附加690.26*0.12 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-地方教育费附加 4、计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 这个所得税金额怎么算。老师帮我看下这样做可以吗？

税务查到22年，23年有几笔收入应当提前一两个月计入收入缴税，现在要求更改相关月份申报表，如把22年五月份的收入提前改到三月份，更正增值税申报表为无票收入，再更正五月份新增一笔负数再新增一笔正数开票收入，金额都不大，销项税也就几十百八块，只是要求非要提前按相关日期申报 问题一，这样更改的同时会产生滞纳金，进项税的也是五月勾选的抵扣，提前到三月，就抵扣不了了，要么后期抵扣要么申请留抵退税，附加税也会有变动。会涉及到应交税费相关科目，营业税金及附加的变动，现在是24年，怎么更改22年相关月份有变化的科目，还是在24年做调整。怎么调整。 问题二，22年企业所得税汇算清缴过了。23年也已经汇算清缴过了，现在是24年，应该怎么调整22年的相关事项。