演示账套

老师，您好，请问12月的时候发票没到，但已经全额计入费用，分录是借:销售费用40万贷:预付账款40万，1月份收到专票有个进项税10万，那我我做分录借:应交税费进项税10万贷:销售费用10万这么做对吗

2022-01-18 06:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-18 06:25

您好，不是，1月是借以前年度损益调整-10借应交税费应交增值税～进项税10

快账用户2069 追问 2022-01-18 06:27

不用直接冲费用是吗

齐红老师解答 2022-01-18 06:34

您好，跨年需要用以前年度损益调整

快账用户2069 追问 2022-01-18 06:36

摘要怎么写

齐红老师解答 2022-01-18 06:41

您好，收到～～月～～凭证进项税发票

快账用户2069 追问 2022-01-18 06:46

那收到的发票我是放在12月凭证后面吗

齐红老师解答 2022-01-18 06:48

您好，不是，是放在1月凭证

快账用户2069 追问 2022-01-18 06:52

那12月凭证后面什么附件都没有，可以吗

快账用户2069 追问 2022-01-18 07:05

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-01-18 08:01

您好，是可以根据合同暂估

您好，不是，1月是借以前年度损益调整-10借应交税费应交增值税～进项税10

2022-01-18

同学，可以借，以前年度损益调整5 其他应付款-预提费用10 贷，银行存款15

2023-04-13

你好，把这个预收账款改成应付或者是预付

2023-10-31

您好，这个的话是没错的，最后就是这样的

2024-01-15

分录顺序完全错，混用预付应付混乱，不规范必须用应付账款 - 暂估入库，不能用预付账款做账正确分录（不含税 10 万，税 1.3 万）货到票未到款未付暂估借库存商品 100000 贷应付账款 - 暂估应付款 100000 收到发票冲暂估借应付账款 - 暂估应付款 100000 应交税费 - 进项税额 13000 贷应付账款 - 正式货款 113000 后期付款借应付账款 - 正式货款 113000 贷银行存款 113000 区分预付账款 = 提前先给钱后收货货到未付款一律走应付暂估，这是准则通用做法

2026-05-21