老师您好，之前的会计2021年虚借了老板2万，发工资，申报了个税，借现金 2万 贷其他应付款2万，借管理费用工资19978，贷现金19978元，并出了税务报表，这个我今年怎么处理，做到与实际账相符呢

老师 ，那管理费用不用管了吗？能不能一月份的时候，借其他应付款2万，贷管理费用工资19978贷现金22 调整呢，小微企业，小企业会计制度

工资有没有发生呢，都是虚做的吗

对，只是虚做的分录，实际并没有发工资

但是个税申报了，税务报表也出了

跨年了，可以做分录： 借其他应付款20000 贷利润分配…未分配利润（工资）19978 库存现金20000-19978=22

老师，这个会不会补税

涉及企业所得税的

如果2021年冲掉，是不是直接借其他应付款贷管理费用，贷现金 就行

是的，你的理解很对

跨年了调整需要补多少所得税？

直接冲减今年的费用可以吗？小企业会计制度

借利润分配…未分配利润19978*25%=4994.5 贷应交税费…应交企业所得税4994.5 按规定，不可以记入当年费用的

小微企业所得税是不是按2.5%交所得税老师

对的，如果符合小微企业优惠条件，企业所得税税率是2.5%（你的理解很对）

老师，那我可以2022年底再调整吗？

你好！可以 也是可以的。

老师，那我可以这样调整吗借其他应付款贷营业外收入，这样需要说明吗

不可以记入营业外收入科目的

那我2021年汇算清缴需要调整吗？还是先不管它，等2022年底的时候调账