汇算清缴之后，比如公益性捐赠，和广告费，结转下年度继续扣除，这个账务怎么处理，在做一个递延所得税资产吗，

你好，不需要做分录，只是在所得税汇算清缴时，超过标准的部分要调增当年的应纳税所得税，然后超过标准部分登记备查，在下一年度的所得税汇算中可以相应调减下年度应纳税所得额，即本年度超过标准的广告费和公益性捐赠可以结转下年继续扣除。

2022-02-07

同学你好老师同意同学的观点，因为无法调整应交所得税，所以计入递延所得税资产。

2022-05-21

根据您提供的信息，以下是对您所描述情形的会计处理建议： 1.2022年结转的企业所得税600万：借：以前年度损益调整 6,000,000贷：应交税金-应交所得税 6,000,000 借：利润分配-未分配利润 6,000,000 贷：以前年度损益调整 6,000,000 1.2023年汇算清缴后入库400万：借：应交税金-应交所得税 4,000,000贷：银行存款 4,000,000 2.本年确认亏损1000万，对应递延所得税资产-可抵扣亏损250万：借：递延所得税资产-可抵扣亏损 2,500,000贷：所得税费用-递延所得税费用 2,500,000 3.对于资产负债表上递延所得税资产-可抵扣亏损250万和应交企业所得税200万，不需要进行额外的会计处理。这两个项目已经在报表中正确反映了。

2023-10-08

第一个招待费需要调增40 广告费需要调增130 国债利息不需要交所得税减少收入20 捐赠调增1万，税收滞纳金调增10万实际的利润就等于200加40➕130-20➕11万

2022-12-26

1.2022年结转的企业所得税600万：借：以前年度损益调整 6,000,000贷：应交税金-应交所得税 6,000,000 借：利润分配-未分配利润 6,000,000 贷：以前年度损益调整 6,000,000 1.2023年汇算清缴后入库400万：借：应交税金-应交所得税 4,000,000贷：银行存款 4,000,000 2.本年确认亏损1000万，对应递延所得税资产-可抵扣亏损250万：借：递延所得税资产-可抵扣亏损 2,500,000贷：所得税费用-递延所得税费用 2,500,000 3.对于资产负债表上递延所得税资产-可抵扣亏损250万和应交企业所得税200万，不需要进行额外的会计处理。这两个项目已经在报表中正确反映了。

2023-10-08