老师，您好，麻烦问一下，小规模季度填增值税报表，应纳税额比我实际开出来的多一分钱，怎么处理，是系统算的四舍五入比我实际多一分钱

需要，比我发票上的应纳税额多交了一分钱

你好，可以做到营业外支出里面的。

老师，您好，那摘要和二级明细科目应该这什么呢，这种情况可以税前抵扣吗

营业外支出二级科目写其他不允许抵扣的。

因为缴纳的是增值税，所以不允许抵扣对吗，但是发票开出去的应纳税金额确实比实际少一分钱，以后年报需要调增吗

对的是的。 少了一分钱的话，这种做营业外收入需要交所得税。

老师，如果年报调整，需要调整哪个明细项目？直接就是营业外支出吗

你好在营业外支出里面主表填写，然后纳税调整明细表，扣除项目其他填写帐载金额一分钱。

老师，可以通过税金及附加吗，借税金及附加，贷应交税费吗

你好，可以的，但是也不允许抵扣所得税。

老师，那我还是直接做一张凭证，借应交税费，营业外支出，贷银行，是不是更好点

好对的是的是这么做的。

那我自己在记着点年报调整，老师，年报调整的明细需要凭证吗

账上不用做处理，只需要调整就可以的。

可以单独在一个本子上记出哪些需要调增的，在年末的时候你自己汇总一下，汇算清交直接填写就行。

明白了。谢谢老师