1、2021 年甲企业为小规模，符合小微企业条件，第一季度收入为 40万元，成本费用合计35 万元。第二季度收入为40万元，成本20万元。第三季度收入46万元，成本15万元。第四季度收入30万元，成本20万元，请分别计算4个季度的增值税及附加税和企业所得税。(按最新优惠政策收入不含税)

第一季度、第二季度、第四季度如果都开的是普票的话，不需要交增值税和附加税，第三季度的话，需要用46万除以1.01乘以1%计算出增值税来。

2022-02-15

资产总计不超5000万从业人数不超300人利润不超300万小型微利企业营业收入300%2B300=600 营业成本180%2B160=340 费用40%2B60=100 利润总额600-340-100=160 第一季度预缴(300-180-40)*5%=4 第二季度享受暂缓所得税160*5%-4=4

2020-12-16

您好，根据您的题目，（300-3-20）*25%

2021-12-11

应纳税额=96000*0.025=2400，减免所得税额=96000*0.25*0.9=21600 (1)年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　(2)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　从上述规定看，小型微利企业所得税的税率式减免和税基式减免两种优惠形式可以叠加适用。叠加后的效果是，年应纳税所得额不超过100万元的部分，计算应纳税额的实际税率相当于2.5%;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计算应纳税额的实际税率相当于5%。

2022-05-17

应纳税额=96000*0.25=24000 减免所得税额=96000*0.225=21600 本年实际已缴纳所得税额为0 本期应补(退)所得税额=24000-21600=2400

2022-05-17