老师，因个人部分社保由公司承担，但会计前期一致挂右其他应收款社保费，导致至2021.12月底仍有5万多余额，但2021年汇算清缴还未上报，现在2022年1月份可以做调整上年分录吗？借利润分配未分配利润贷其他应收款社保费金额为截止2021.12月其他应收款社保费余额？但不需调整2021年汇算清缴报表？因之前做的账税会无差异？

老师，公司是适用小企业会计准则，没有以前年度损益调整，所以只能用未分配利润科目

如果全部由公司承担公司加个人部分可以全部敢管理费用的

小企业会计准则直接用利润分配未分配利润调整。

全部由公司承担，个人部分计入营业外支出，不能所得税税前扣除。

上次听会计学堂齐红老师说公司加个人全部放管理费用

之前会计做账本来就是放其他应收，这部分不存在税前扣除问题，在2021年度汇算清缴时不需纳税调增啊？

企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.你单位负担的应由职工个人承担缴纳的基本社会保险费,不属于你单位应承担的正常费用支出,不符合税收政策规定,不允许税前扣除.

计入管理费用也不允许所得税税前扣除，需要纳税调增的。

我在2022年调整上午21年分录没有错吧？

没有错的，这样做分录是对的。

我调整分录是在2022.1月做，之前会计做账把个人部分承担的本来就放在其他应收，并没有影响利润，税会是无差异的，汇算清缴不需要纳税调增啊？

是的，之前没有入费用可以不调增。

老师上年折旧多提，2022年冲销借：利润分配未分配利润（红字）贷：累计折旧（红字）？分录对吗？

是的，是这样的分录。

汇算清缴调整固定资产折旧明细表就可以了吧？不调期间费用明细表？

是的，调整固定资产折旧明细表。

不需要调期间费用明细表吧？

如果折旧计入的是管理费用，那期间费用也是要调整的。

折旧之前是计入管理费的，但折旧表调增了，期间费用又调增，会不会调重了？

期间费用表只是把账上原有金额加刚刚调整金额不存在再调增，调减？

这个调整固定资产折旧明细表之后如果已经调增了应纳税所得额，那就不填期间费用明细。

期间费用表只是把账上原有金额加刚刚调整金额不存在再调增，调减，对应纳税所得额无影响？