老师，去年外购了3万多成品，直接销售并开了销售发票，结转成本时把按我们自产产品结转了，现在收到这张外购成品的进行票了，我是调整以前年度损益呢，还是在当月做到主营业务成本里？

我是担心调整以前年度损益金额有点大会不会引起税务注意？

你好，暂估和发票的是不是一致的？

当时没有暂估

没关系 实际业务可以的

不能把做到现在的主营业务成本里是吧

不可以的，根据权责发生制，他属于上一。

根据权责发生制，他属于上年的。

那假如税务问你当时没暂估，怎么结转这一部分产品的成本了，我怎么解释好呢

没有发票忘了做了

哦，那张票里还有4万多的代加工费用，我把做到这个月制造费用了，可以吗？

你好，这个你自己决定的。

实际加工的也是去年销售的产品

那就是对应的成本应该是属于去年。以前年度损益调整来做。

这样的话我的所得税汇算时这一部分都应该调减了是吧

对的是的，是这么做的。

好的，谢谢老师