老师。建筑装饰行业，一般纳税人，假设开票10万，预交税时分包扣除2万，纳税申报时表中的销售额是按照10万，还是8万？

老师附表三填了以后，附表一中销售额也变成扣除2万后的吗

你好，对的是的是这么做。

那这样还是扣除2万后按照8万计算销项税额吗？

你好，按照8万来算销售额的。

老师，那如果分包抵扣的2万是专票，还能抵扣销项税吗？

不可以的 简易计税抵扣了，分包就不允许抵扣进项了。

老师，如果预交税时分包发票抵扣了，取得的这张分包专票进项税额不能在抵扣销项税额了，这样理解吗

你好，你们是简易计税的吗？如果是的话，预缴和自己申报都是可以抵扣分包 增值税进项是不允许抵扣了。

不是呀，一般计税的

预缴可以扣除分包 回来自己申报不允许扣除分包，进项发票认证才可以抵扣进项

老师，那申报表附表三还得填吧，填完之后附表一中的销售额还是变成扣除以后的？

表三 只填写第一列就可以的9%价税合计。

表一里面填写的是9%分别填写的是不含税的金额和税额。 没有扣除

好的。老师那什么情况下需要填附表三中的抵扣金额？

简易计税 可以抵扣分包款的

非常感谢老师耐心解答。