请教老师，我们开通了工会卡，公司没有按照工资比例计提或者交过工会经费，但是员工的节日的福利，比如春节每人300元都是先打到工会，然后工会会通过银行分发到员工卡里，这样是算工会经费吗？分录是怎么做的？

那我是做了借，管理费用—福利费贷，应付职工薪酬—福利费过度

可以的，你这样做是可以的。

还有一个就是员工食堂的伙食或者液化气等是福利费，这些节日福利，员工体检等都是福利费，都是通过应付职工薪酬来归集的，一旦我要取数据的话不好取，怎么区分我节日的福利是多少？

那你可以专门在福利费那三个字，后面再加上两个字，加上节日，加上括号，括号里面是节日这两个字儿，后期你擦的时候就好擦了。

感谢老师的回答，还有一个问题，就是如果要查询今年一整年的工资，但是有的是是当月计提的话次月发放，那是统计借方还是贷方金额，或者说年末12月没有发的工资应付职工薪酬能有余额吗？还是把余额转到其他应付款科目过度呢？

你好，正常到了年底，如果应付职工薪酬的余额还有数的话，按说你就要反冲原来具体的凭证，把应付职工薪酬给冲掉了，因为应付职工薪酬年底是不允许有余额的。

因为12月份要计提12月的工资和公司部分的社保和公积金，所以应付职工薪酬有余额，正常要等到1月才发放的，那如果不计提的话在1月发放的时候计提，费用就会跨月来年统计一年的的话就要手动加上12月的数据了，问题是公积金和社保都是当月缴纳，如果工资部分不计提社保和公积金也是要计提的

在当月付公司部分社保的时候就会有个应付职工薪酬在借方，所以12月末就会有个负数的余额

哦，那属于正常现象的。

谢谢老师的解答