非居民企业在开曼群岛设立子公司,然后子公司再中国转让股权,应按25%征缴企业所得税。
甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务,从业人数150人,资产总额3000万元。2019 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入2000 万元,出租设备租金收人20 万元,接受捐赠收人10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。 (2)将价值50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34 万元的产品用于抵偿信用公司欠款,将价值3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元;通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被市场监督管理局罚款2.5.万元,缴纳税收滞纳金1万元,非广告性赞助支出3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。(6)全年会计利润为190 万元。要求: 根据上述资料算出该企业应交的企业所得税
老师非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的。 这句话不是很理解 比如说 1.非居民企业,在中国没有分支机构,直接转让财产按10%预提企业所得税。 2.非居民企业在开曼群岛设立子公司,然后子公司再中国转让财产,中国依旧对该子公司预提10%的企业所得税。 虽然2是间接转让但是税都一样啊,哪里有避税的行为了?
甲公司为居民企业,主要从事手机的生产和销售业务。2021年度经营情况如下:(1)取得手机销售收人8000万元,提供专利权的使用权取得收人100万元,国债利息收入10万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元。部分支出如下:(1)业务招待费60万元。(2)为员工投保商业保险,合计5万。(3)仓库漏水,存货净损失10万(含转出的进项税额)。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%;向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。(5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费150万元。(9)直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3000万元。请计算:(1)应纳税所得额(直接法)(2)利润总额(3)应纳税所得额(间接法)
甲企业为居民企业,主要从事中成药生产与销售,是增值税一股纳税人,属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元,有资料如下:(1)取得不含税中成药销售收入1600万元,与之对应的成本为600万元。(2)年初购入上市的居民企业乙公司10%股权:11月底将该股权全部转让,转让收入800万元,该项股权取得成本为200万元,截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元(3)发生管理费用500万元,其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元,自行研发新技术相关费用120万元。(4)发生销售费用800万元,其中含广告费和业务宣传费500万元。(5)发生财务费用80万元,其中7月1日向非金融企业借500万元用生产经营支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(6)“营业外支出”中包括,通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项):(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得
四、计算题D1.某居民企业当年主营业务收入5000万元营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。要求;计算该企业年度应交企业所得税。2.某居民企业,当年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5800万元,发生产销售成本4200万元;其他业务收入900万元,其他业务成本680万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用780万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入110万元,发生营业外支出260万元(其中含公益性赠38万元)要求:计算该企业当年应交企业所得税3.某饮食服务公司雇用职工15人,资产总90万元,税务机关对其上年经营业备行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
那为什么对于财产股权转让,还要分直接和间接
可能就是为了限制非居民企业外企 任意股权转让。扰乱资本市场
这是国际税收的问题,老师我没太明白您的表达
间接转让要最终判断为是否具有合理商业目的,来人非居民企业缴纳所得税。您的回答我没明白
为了反避税,不是扰乱市场,可是我的问题在于它间接转让,在哪里产生避税的情况了,我需要的是这个回答
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。 这是企业所得税法第三条规定
老师我问的是国际税收的反避税12章的内容
对于该非居民企业,在开曼群岛设立子公司,然后子公司再中国转让财产,税由子公司承担了。
既然已经承担了,那为啥还存在反避税的制度?
该非居民企业已经避税了。
那怎么反呢?
那反避税的作用是什么呢?
对国际税收,只有上学时,学过,没怎么研究。 只说说老师的理解,供参考:怎么反,堵漏洞。 另外,延期纳税,纳税地点的选择,纳税人的选择,都是属于避税。