老师请问，去年工资很多没发，今年才发的，工资怎么记账，社保部分也只是挂着，没消。 社保正常扣，正常计提工资 计提工资：借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬1000 扣社保： 借：管理费用-五险社保*** 100 其他应付款-养老失业医疗 50 贷：银行 150 扣个税公积金：借应交税费20 贷银行20 那假如只发了几个人的工资，还有一部分没发怎么做账？那个个税公积金社保，这个环节怎么回事，怎么做账方便。

您好，计提工资里我觉得就把个人社保部分分录做了，这是一个朋友公司的数据 您好，借：管理费用-工资 27420 贷：应付职工薪酬-应计工资 27420.4 （员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 3106.44%2b650%2b38.78 贷：其他应收款-社保 3106.44 其他应收款-公积金 650 其他应收款-个税 38.78 （实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资 23577.54 贷：银行存款 23577.54 （代缴社保公积金）借：其他应收款-社保 3106.44 其他应收款-公积金 650 其他应收款-个税 38.78 贷：银行存款 3106.44%2b650%2b38.78

好的谢谢

不需要调年度汇算是吗

您好，其实在现在汇缴时没有发的工资是要把工资计入的成本费用调出来，作为纳税调增的，下年发了再纳税调减，麻烦的，您看要不要调了，很快就发了别调了，好累

好咧 明白了

 希望以上回复能帮助你， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~