公司是一家小规模做成考教育，公司收学员学费，然后全额上缴高校，高校收到学费按比例返还提成，该怎么做账？公司收到合作伙伴的生源学费，高校不开发票，需要公司自己开发票，这部分开票金额和税额怎么做账？

您好，那您按高校返还比例金额计算收入和增值税

您好，没开发票按无票收入申报是正确的

你好，开成A企业户头的非税缴款书，培训公司是不能入账的。

你这里充值还没有消费，不结转 消费了才结转成本的 开票，预付款发票开具

账务处理 采购电器 借：库存商品 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 销售电器（赊销） 借：应收账款 - 门店商家 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 同时，结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 收到门店商家货款 借：银行存款 贷：应收账款 - 门店商家 完成厂家任务获得返点销售佣金 若返点与销量等挂钩，属于平销返利行为： 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 若返点是厂家给予的奖励，与销售金额等无直接比例关系： 借：银行存款 贷：其他收益 未开票收入税务调整申报 自查确认未开票收入金额：梳理销售台账、银行流水、出库单等原始凭证，统计以往未开票收入。 补充申报：一般纳税人通过增值税申报表附表（一）“未开具发票” 栏申报。如实填写未开票收入的销售额、税额等信息，确保与账务数据一致。同时，在财务报表中补充确认相关收入。 做好资料留存：将确认未开票收入的依据，如销售合同、发货单、收款记录等整理归档，以备税务机关检查。只要如实准确申报，不会触发税务风险。 与代账会计交接 交接前准备 请代账公司提前整理好会计资料，包括会计凭证、账簿、财务报表、纳税申报表等。 准备好公司相关证件、税控设备、发票领购簿、空白发票等。 交接手续及注意事项 资料交接：按照移交清册逐项点收，确保会计资料完整无缺，如发现短缺查明原因并说明。会计资料包括不限于近年度的会计凭证、总账、明细账、财务报表、纳税申报资料（含各税种申报表、完税凭证 ）、发票存根联、银行对账单等。 税控设备及发票：检查税控设备能否正常使用，交接发票领购簿、空白发票数量及号码段，核实已开发票与税务系统记录是否一致。 账户信息：获取公司银行账户信息、网上银行登录密码及 U 盾；明确税局官网登录电子资料和密码、社保公积金申报登录信息等。 其他事项：了解代账期间未处理完事项，如未结清款项、未申报的税务事宜、未解决的财务纠纷等，要求代账公司作出书面说明。 监交与签字盖章：一般会计人员交接由会计机构负责人监交；会计机构负责人交接由单位负责人监交。交接完成后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，注明单位名称、交接日期、职务姓名、移交清册页数等信息。移交清册一式三份，三方各执一份。 询问问题 账务处理类：是否存在特殊业务的账务处理方式；有无未入账的收入、费用等事项；是否存在暂估入账的业务及处理进度。 税务类：有无未申报的税种或税务风险；税收优惠政策享受情况及依据；近期税务检查情况及整改结果。 其他：与银行、供应商、客户等重要往来单位的对账情况；财务软件及数据备份情况；是否存在未执行完毕的财务合同。