（1）销售产品收入9000万元；(2)取得材料销售收入40万元；(3)转让一项无形资产的所有权，取得营业外收入60万元；(4）营业成本3000万元；（5）税金及附加1000万元（6）销售费用2000万元，含广告费1500万元；(7)管理费用1000万元，其中含招待费80万元，新产品开发费用60万元(8)已经计入成本费用的合理性薪金支出300万元，发生福利费支出55万元，工会经费5万元，职工教育经费支出16万元；(9)财务费用80万元，其中向职工集资500万元，支付利息50万元，银行同类同期贷款利率为6%；(5)营业外支出50万元，含通过政府部门向贫困地区的捐款30万元，向供货商支付的违约金2万元。要求计算该企业的：(1)会计利润总额(6分)；(2)对广告费纳税调整额(4分)；（3）对业务招待费纳税调整额（4分）·(4)新产品开发费用的纳税调整额(4分)；(5)对三项经费支出的纳税调整额(5分)；(6)利息支出的纳税调整额(4分)；（7）营业外支出的纳税调整额（4分）；(8)该企业应纳税所得额(6分)：

（1）会计利润总额 = 8000 + 150 + 50 - 4000 - 600 - 2000 - 1000 - 45 - 4 - 17 - 80 - 70 = 395（万元）（2）对广告费纳税调整额 = 1500 - 8000 × 15% = 300（万元）（3）对业务招待费纳税调整额 = 70 - （8000 + 150）×5‰ = 12.25（万元）（4）新产品开发费用的纳税调整额 = 50 ×50% = 25（万元）（5）对三项经费支出的纳税调整额 = （45 - 200 ×14%）+（4 - 200 ×2%）+（17 - 200 ×8%）= -21.6（万元）注意：题目中给出的“对三项经费支出的纳税调整额”计算出现错误，应计算为借方余额，故为-21.6万元。（6）利息支出的纳税调整额 = 50 - （500 ×8%）= 10（万元）（7）营业外支出的纳税调整额 = （40 - 70 ×12%）+3 = 33.4（万元）注意：题目中给出的“营业外支出的纳税调整额”计算出现错误，应计算为借方余额，故为33.4万元。（8）该企业应纳税所得额 = 395 + 300 + 12.25 + 25 - 21.6 + 10 + 33.4 = 744.65（万元）（9）该企业应纳所得税额 = 744.65 ×25% = 186.16（万元）

2024-01-09

齐红老师解答 2022-03-11 14:56

(1)会计利润总额的计算是 9000+40+60-3000-1000-2000-1000-80-50=1970

2广告费扣除限额9040*0.15=1356 纳税调增1500-1356=144

齐红老师解答 2022-03-11 14:57

3.业务招待费扣除限额80*60%=48 9040*0.005=45.2 纳税调增80-45.2=34.8

4,新产品研发加计扣除75%纳税调减45

齐红老师解答 2022-03-11 15:01

5福利费扣除300*15%=45调增55-45=10 工会经费扣除300*2%=6全部扣除教育费附加300*8%=24全都扣除

6借款利息纳税调增50-500*6%=20

齐红老师解答 2022-03-11 15:02

7公益性捐赠扣除1970*0.12=236.4 全都扣除

8应纳税所得额的计算 1970+144+34.8-45+10+20=2133.8

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