手工帐：老师：我问一下，这两张凭证怎么登记在账页上，这个销项税和未交增值税两个科目怎么登记？

11 月底需要计提增值税及附加税；分录按小规模 / 一般纳税人区分，直接套用即可：一、一般纳税人（假设当月销项 > 进项，需缴增值税）计提增值税（仅需结转未交增值税，无需直接计提 “应交增值税”）：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 8000（增值税额）贷：应交税费 — 未交增值税 8000 计提附加税（按增值税额为基数，假设税率：城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%）：借：税金及附加 960（8000×12%）贷：应交税费 — 应交城建税 560（8000×7%）贷：应交税费 — 应交教育费附加 240（8000×3%）贷：应交税费 — 应交地方教育附加 160（8000×2%）二、小规模纳税人（直接计提应交增值税）计提增值税：借：应收账款 / 银行存款（含税收入对应的增值税部分） 8000 贷：应交税费 — 应交增值税 8000 计提附加税（分录同一般纳税人，基数 8000）：借：税金及附加 960 贷：应交税费 — 应交城建税 560 贷：应交税费 — 应交教育费附加 240 贷：应交税费 — 应交地方教育附加 160

2025-12-02

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