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某市一家企业将其自有不需用不动产出租给A公司,签订为期3年的租赁合同,租期从2020年1月至2023年1月。该企业于2020年1月一次性收取三年租金300万元。第一种情形:假设该企业是一般纳税人,不动产租赁收入选择简易计税。请说明该项收入涉及哪些税种,并计算其应纳税款,进行账务处理。第二种情形:如果该企业是一般纳税人,不动产租赁收入选择一般计税,对税款的计算与核算有何影响?第三种情形:如果该企业是小规模纳税人,对税款的计算与核算有何影响?

2022-03-13 18:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-03-13 19:34

你好,同学,具体如下所示

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齐红老师 解答 2022-03-13 19:46

1,增值税=300÷1.05×5%=14.29 附加税=14.29×12%=1.71 印花税=300* 0.1%=0.3 2,增值税=300÷1.09×9%=24.77 附加税=24.77×12%=2.97 印花税=300* 0.1%=0.3 3,小规模纳税人 增值税=300÷1.05×5%=14.29 附加税=14.29×12%*0.5=0.86 印花税=300* 0.1%=0.3

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齐红老师 解答 2022-03-13 19:46

3,小规模纳税人 增值税=300÷1.05×5%=14.29 附加税=14.29×12%*0.5=0.86 印花税=300* 0.1%*0.5=0.15

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