租赁新准则下，所得税如何调整？纳税调增还是纳税调减？是否需要确认递延所得税？调增部分对应递延所得税资产还是负债？求解答谢谢

新租赁准则的会计处理一、承租人的会计处理 1、初始计量借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等）租赁负债——未确认融资费用（差额）贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励）银行存款（初始直接费用）预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量（1）确认租赁负债的利息时：借：财务费用——利息费用/在建工程等贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额）（2）支付租赁付款额时：借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额）贷：银行存款等（3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。二、出租人的会计处理 1、初始计量借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值）银行存款（已经收取的租赁款）贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）

2022-03-17

你好，这个分录是正确的。

2020-06-05

您好，要调整的，把上年亏损未确认递延所得税资产，和这个递延所得税负债，一起调整确认了

2024-01-30

对的，你的理解是正确的

2020-08-18

您好，以应纳税暂时性差异为例，本期少交了所得税，增加了未来的纳税义务，那从费用计提的角度来说，其实就是整个周期的发生额还是不变的，与没有暂时性差异时是一样的，那么计提的所得税费用总额也就是一样的。这就能解释为什么您觉得就是重复计算的原因，因为在计算应交所得税的时候，减去了应纳税暂时性差异的影响，在计算未来义务时，又增加了递延所得税负债，这样最终的所得税费用就是与没有暂时性差异一致的。

2022-07-27