老师，我想问一下，假如我现在账上有一笔衍生金融负债期初账面价值604，期末账面价值为1752，公允价值变动损益为-1148，我应该怎么确认递延所得税呢？

老师，我想问一下，假如我现在账上有一笔衍生金融负债期初账面价值604，期末账面价值为1752，公允价值变动损益为-1148，我应该怎么确认递延所得税呢？

某企业2009年实现会计利润70万元， 经查， 企业在年初购入交易性金融资产200万元，年 末该项资产公允价值为210万元，公允价值变动计入了当期损益，无其他纳税调整事项，递 延所得税负债期初余额为0.5万元。 ① 计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。(10分) ② 分析并进行所得税费用递延调整。(15分) 交易性金融资产的 账面价值= 计税基础= 产生 差异 元 ， 引起 变动， 变动额= 老师怎么解答

【例题1】2021年 6 月 1 日，A 公司购入 B 公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始投资成本为 30 万元。2021年年末该股票公允价值为 40 万元，资产账面价值 40 万元大于计税基础 30 万元，形成应纳税暂时性差异 10 万元。2022年年末该股票公允价值为 27 万元，资产账面价值 27 万元小于计税基础 30 万元，应先转回应纳税暂时性差异 10 万元，再新增可抵扣暂时性差异 3 万元。【解析】2021年年末分录：借：所得税费用 2.5（10×25%）贷：递延所得税负债 2.5 2022年年末分录：借：递延所得税负债 2.5（10×25%）贷：所得税费用 2.5 借：递延所得税资产 0.75（3×25%）贷：所得税费用 0.75 我想问一下2022年为什么要把2021年确认的递延所得税负债2.5转回呀？

2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。

2022年1月1日.，华联公司递延所得税资产和递延所得税负债期初余额分别为10万元、8万元。本期发生下列业务：()本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为10万元，期末公允价值为12万元；（2）本期会计计提折1旧720万元，税法允许计提560万元；6）预计产品三包费用50万元；(违反产品环保规定被罚款20万元；()期末确定其他债权投资公允价值变动损益60万元。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之问不存在差异。公司2022年度利润5000万元，适用的所得税税率为25%。要求：计算下列指标当期应纳税所得额2）当期应纳所得税额(3）当期应纳税暂时性差异4当期可扺扣暂时性差异(＄当期应确认的递延所得税负债(6）当期应确认的递延所得税资产7)期末递延所得税资产余额（⑧）期末递延所得税负债余额