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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年11月有关经营情况如下: (1)进口一批高档口红,关税完税价格为260万元。 (2)委托A公司加工一批高档香水精,支付不含增值税加工费20万元,甲公司提供原材料成本 65万元,该批高档香水精无同类产品销售价格。 (3)将委托加工收回的高档香水精50%直接销售,收取不含增值税价款55万元;另外50%当月全部用于生产高档香水,销售该批高档香水取得不含增值税价款678万元,同时收取包装费5.65万元。 已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)计算业务1中甲公司进口高档口红应缴纳消费税的税额。 (2)计算业务2中A公司受托加工高档香水精应代收代缴的消费税税额。 (3)计算业务3中甲公司应缴纳的消费税税额。
2.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档口红,关税完税价格为260万元。(2)委托A公司加工一批高档香水精,支付不含增值税加工费20万元,甲公司提供原材料成本65万元,该批高档香水精无同类产品销售价格。(3)将委托加工收回的高档香水精50%直接销售,收取不含增值税价款55万元;另外50%当月全部用于生产高档香水,销售该批高档香水取得不含增值税价款678万元,同时收取包装费5.65万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(3)计算业务3中甲公司应缴纳的消费税税额。
1、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价210万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费6.65万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。请计算:1、 A 公司进口精油的关税完税价格?2、 A 公司进口精油的消费税税额?3、 A 公司受托加工香水应代扣销售税额?4、 A公司销售高档化妆品销售税?
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年6月有关经营情况如下:(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。(3)销售香水,取得不含增值税价款678万元,另收取包装费5.65万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,计算增值税和消费税。
A公司为增信税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。本年5月有关经营情况如下:①进口一批高档香水精;海关审定的货价200万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费8万元:运输费20万元、保险费3万元。②接受B公司委托加工一批高档口红,取得不含增值税加工费20万元,B公司提供原材料成本70万元,该批高档口红无向类产品销售价格。③销售一批高档香水,取得不含增信稅价款580万元,另收取包装费2.26万元。已知以上化妆品均为高档化妆品。高档化妆品的消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求根据上述资料,分别回答下列小题。(1)公司进口高档香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关稅完稅价格的有A.包装费8万元B.保险费3万元C运输费20万元D货价200万元②下列关于A公司进四香水精应缴纳消费税稅额的计算中正确的A.(200+20)x(1+10%)x15%=36.3B.(200+8+3)x(1+10%)x15%=34.82C.(200+8+20+3)x(1+10%)=(1-15%)x15%=44.84D.(8+20+3)x(1+10%)=
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
1、 A 公司进口精油的关税完税价格 210+11+20+4=245
2、 A 公司进口精油的消费税税额 245*(1+0.1)/(1-0.15)*0.15=47.56
3、 A 公司受托加工香水应代扣销售税额 (84+35)/(1-0.15)*0.15=21
4、 A公司销售高档化妆品销售税 (702+6.65)/1.13*0.15=94.07