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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年6月有关经营情况如下:(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。(3)销售香水,取得不含增值税价款678万元,另收取包装费5.65万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,计算增值税和消费税。

2022-04-24 12:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-24 13:11

业务1可以抵扣进项税额 (210+11+20+4)*(1+0.1)/(1-0.15)*0.13=41.22 应交消费税的计算 (210+11+20+4)*(1+0.1)/(1-0.15)*0.15=47.56

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齐红老师 解答 2022-04-24 13:12

业务2代扣代缴消费税(35+84)/(1-0.15)*0.15=21 可以抵扣进项税额35*0.13=4.55

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齐红老师 解答 2022-04-24 13:13

业务3应交增值税(678+5.65)/1.13*0.13=78.65 应交消费税(678+5.65)/1.13*0.15=90.75

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