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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2019年11月有关经营情况如下:(1)进ロ一批高档香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输人地点起卸前的运输费20万元、保险费15万元;入境后发生包装赞6万元,劳务费10万元。(2)接受乙公司为委托加工一批高档口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。(3)销售高档香水,取得不含增值税价款678万元,另收取包装费5.56万元。已知:高档化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。1、甲公司进口香水精各项支出中,应计入关税完税价格的是那些?2、计算甲公司进口香水精应缴纳消费税税额。3、计算甲公司受托加工口红代收代缴消费税税额4、计算甲公司销售香水应缴纳消费税税额。

2022-05-03 20:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-04 16:04

甲公司进口香水精各项支出中,应计入关税完税价格=210+20+15=245

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齐红老师 解答 2022-05-04 16:05

计算甲公司进口香水精应缴纳消费税税额=245*1.1/(1-0.3)*0.3=115.5

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齐红老师 解答 2022-05-04 16:06

计算甲公司受托加工口红代收代缴消费税税额=(84+35)/(1-0.3)*0.3=51

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齐红老师 解答 2022-05-04 16:07

计算甲公司销售香水应缴纳消费税税额=(678+5.65/1.13)*30%=204.9

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