限制性股票在等待期的资产负债表日需要做分录： 借：管理费用 贷：资本公积-其他资本公积 如果后面未达到解锁条件，这笔分录需要冲销吗？还是怎么做？

老师，限制性股票认购时， 借：银行存款10 贷：股本1 贷：资本公积-股本溢价9 同时确认回购义务 借：库存股10 贷：其他应付款 10 现金股利可撤销预计未来可解锁的情况分录 借：利润分配2 贷：应付股利2 借：其他应付款2 贷：库存股2 我的问题就是最后这个 借：其他应付款2 贷：库存股2 的数，老师讲的是预计未来可解锁回购义务解除了，解锁了就不需要回购，冲销相应部分的回购义务，这怎么理解？

@小胡涂老师 你好。 如果企业授予职工股票期权，但在可行权日股票市价低于预先确定的价格，导致无人行权，之前估计确认的管理费用要在当期全部冲回吗？ 借:资本公积-其他资本公积 贷:管理费用 是这样做会计分录吗？

限制性股票在等待期的资产负债表日需要做分录： 借：管理费用 贷：资本公积-其他资本公积 如果后面未达到解锁条件，这笔分录需要冲销吗？还是怎么做？

如图，对于限制性股票，最后一步的等待期按照课件的分录是不是可以理解为，现金股利不可撤销且预计未开不可解锁，才是借管理费用，贷应付股利 但是，不可解锁是说未达到解锁条件，但是该题目20末预计3年平均净资产收益率12%的可能性大，说明能够达到解锁条件。如果是这样的话，那不是和第一段文字课件里面的讲解有矛盾？

本月收到购入固定资产的发票并确定固定资产，但本月并未认证抵扣发票进项，做了一笔分录，借：固定资产应交税费—应交增值税待认证进项税额贷：预付账款，但在做资产负债表时，应交税费的贷方出现了负数，我是需要做一笔分录转到其他流动资产的借方，那后面我需要抵扣这一笔进项税额该怎么做分录呢，先转出然后怎么做呢？