演示账套

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）麻烦老师解释下这个分录，如何做平呢

2022-03-28 08:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-28 08:06

你好，免抵税额做分录：计提免抵税额附加税借: 税金及附加贷: 应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交教育附加应交税费-应交地方教育附加

快账用户6054 追问 2022-03-28 08:08

老师，我问的是上面分录到时候如何结平哦

齐红老师解答 2022-03-28 08:14

你好，这免抵退税没有这个分录

快账用户6054 追问 2022-03-28 08:37

不可能不结平的

齐红老师解答 2022-03-28 08:50

你好，你好，应交增值税，是你实际要交的增值税贷方那个是出口退税全套分录发给你参考： 1平时拿到进项税借:原材料/费用用之类应交税费-待认证进项税贷:银行存款/应付账款2确认收入借:银行存款/应付账款贷:主营业务收入报增值税前借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待认证进项税申请出口退税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税如果销项大于进项,要交增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税如果销项小于进项,为留抵增值税,可以退税当月出口退税计算退税小于增值税报表留抵税额,按计算的出口退税来退税.借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交教育附加应交税费-应交地方教育附加

齐红老师解答 2022-03-28 08:51

全套分录发给你参考： 1平时拿到进项税借:原材料/费用用之类应交税费-待认证进项税贷:银行存款/应付账款 2确认收入借:银行存款/应付账款贷:主营业务收入报增值税前借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待认证进项税申请出口退税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税如果销项大于进项,要交增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税如果销项小于进项,为留抵增值税,可以退税当月出口退税计算退税小于增值税报表留抵税额,按计算的出口退税来退税. 借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交教育附加应交税费-应交地方教育附加