演示账套

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）麻烦老师解释下这个分录，如何做平呢

2022-03-28 08:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-28 08:18

你好，免抵税是计算的免抵退税－实际退税额（增值税留抵税额）

快账用户2028 追问 2022-03-28 08:36

是应退税额，不是实际退税额，麻烦老师查清楚

齐红老师解答 2022-03-28 08:48

你好，免抵税额不是应退税额，免抵税额是你出口退税计算的应退税额－实际退回的的税额

齐红老师解答 2022-03-28 08:52

你好，我把全套分录发给你．全套分录发给你参考： 1平时拿到进项税借:原材料/费用用之类应交税费-待认证进项税贷:银行存款/应付账款 2确认收入借:银行存款/应付账款贷:主营业务收入报增值税前借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待认证进项税申请出口退税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税如果销项大于进项,要交增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税如果销项小于进项,为留抵增值税,可以退税当月出口退税计算退税小于增值税报表留抵税额,按计算的出口退税来退税. 借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交教育附加应交税费-应交地方教育附加