老师你好，关于个税筹划：1.方案一工资薪金36.5，年度扣除12万，最后缴纳多少个税？ 2.方案二然后通过税收筹划，将36.50一部分36000用来做年终奖，剩余做工资申报，缴纳个税。请问方案一比方案二多缴纳多少个税？可以麻烦老师给出一个详细的计算过程吗？

老师你好，关于个税筹划：1.方案一工资薪金36.5，年度扣除12万，最后缴纳多少个税？ 2.方案二然后通过税收筹划，将36.50一部分36000用来做年终奖，剩余做工资申报，缴纳个税。请问方案一比方案二多缴纳多少个税？可以麻烦老师给出一个详细的计算过程吗？

怀特夫妇所在国实行分遗产税制，税率为40%。怀特夫妇了解到，根据遗产税规定，住所在本国境内的夫妇继承的遗产不需要缴纳遗产税。出于税收筹划的目的，他们计划分别订立一份遗嘱，如果自己先去世，就将全部共同财产留给对方，待对方去世后，再将全部的财产留给他们唯一的女儿（已成年）。这对夫妇目前拥有200万元的共同财产，每人的遗产预计为100万元。但当他们就以上的计划咨询律师时，律师却否定了他们的方案。原因是，其所在国家实行分遗产税制，且继承人可以享受80万元的免征额，只有超过免征额的部分适用40%的比例税率。这样，当他们20岁的女儿继承这200万元的遗产时，需要缴纳巨额的遗产税。1.目前世界上有100多个国家开征了遗产税，总体来看，遗产税制度大体可分为哪几种类型，请分别加以解释。2.分析怀特夫妇的方案，计算需要缴纳的遗产税金额。3.请为怀特夫妇进行税收筹划。4.从这个案例中，我们可以得出什么结论？

华农公司三名员工2021年薪酬发放方案如下：林一（工人）年薪50 000元,其中每月月薪均为4 000元,年终奖2 000元；王艾（生产主管）年薪312 000元, 其中每月月薪均为16 000元， 3月、6月、9月共发放季度奖9万，12月发放年终奖3万元；黄杉（研发总监）年薪1 300 000元,其中每月月薪均为50 000元,年终奖为70万元。三人年终奖均选择单独计税。（以上“年薪”和“月薪”均为扣除社保后金额，假设均无专项附加扣除）要求： （1）请分别计算三人2021年汇算清缴应交的个人所得税。列出详细计算过程。（10分） （2）请判断三人的年终奖计税方式选择是否正确，如不正确需要说明理由并列出计算过程。（10分） （3）从个人所得税角度判断每个人的年薪方案安排是否合理，说明原因并给出2021年应交个人所得税更少的筹划方案（列出计算过程）。（保持年薪不变）

2、公民李某是高校教授，2019 年取得以下各项收入：（1）每月取得工资 6500 元，6 月份取得奖金 6000 元，12 月份学校为其家庭财产购买商业保险 4000 元。 李某通过学校申报的专项附加扣除为 1000 元/月。（2）2 月份以 10 万元购买 A 企业股权，并于 10 月份以 25 万元将股权转让给 B，不考虑相关的税费。（3）5 月份出版一本专著，取得稿酬 40000 元。（4）6 月份为 B 公司进行营销筹划，取 得报酬收入 35000 元。（5）6 月，李某获得区（县）级教育方面的奖金 10 000 元。要求：根据所给资料，计算： （1）李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税是多少？ （2）李某取得的工资、奖金以及学校为其购买的商业保险应预扣预缴的个人所 得税合计为多少元？ （3）李某股权转让行为应缴纳的个人所得税是多少？ （4）李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税是多少？ （5）李某获得区（县）级教育方面的奖金应预扣预缴的个人所得税是多少 ？

甲商场为扩大销售，准备在本年10月开展一次促销活动，有以下三种方案可供选择，方案一：让利《折扣)20%锁售商品，即甲商场将1000元商品以800元的价格锁售。这相当于折扣销售，折扣为20%。方案二：赠送商品，即甲商场在销售800元商品的网时，另外再赠送200元的商品（将赠送200元商品单独开具发票，则不仅原价800元的商品按800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送商品也视同销售缴纳增值税)。方案三：返还20%的现金即甲商场在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元暖金。以销售1000元商品为基数参与0的商品购进成本为600元。以上价格均为含值积价格。假设甲商场销售商品适用增值税率13%，购进商品均取得13%增值税率的增值税专用发票。经测算，申商场每销售1000元含增值税）商品可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税)。假设甲商场促销活动的客均为其他个人即自然人，任务要求：1能够区分不同折扣方式下税洁的相关规定。2.能够设计折扣方式选择下纳税筹划思路。能够正确计算各种折扣方式下税负及税后利润。4.能够通过比较