演示账套

甲企业为一般纳税人，2021年8月发生如下业务，本业务不涉及消费税：1、销售汽车，开具增值税专用发票，金额为100万元，税额为13万元，收取违约金20万元。2、提供运输业务，开具增值税专用发票，金额为100万元；3、出租小汽车，取得价税合计金额为90万元；4、将自产的10辆小汽车用于对外投资，已知该类型的小汽车近期平均不含税售价为20万元/辆；5、将外购的一批汽车零配件无偿赠送给乙企业，无最近售价，已知该批零配件成本为30万元；6、将外购的清洁剂用于职工福利，含税金额为11.3万元；7、丙企业采购小汽车10辆，采购量较大，给予9折的优惠，已知销售额与折扣额开在同一张发票上，原价为150万元(10辆不含税销售额)；仅求销项税额？

2022-03-28 15:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-03-28 15:10

销项税额的计算是 13+20/1.13*0.13+100*0.09+90/1.13*0.13+20*0.13+30*1.1*0.13+11.3/1.13*0.13+150*0.9*0.13=63.39

2022-03-28

销项税额的计算是 13+20/1.13*0.13+100*0.09+90/1.13*0.13+20*0.13+30*1.1*0.13+11.3/1.13*0.13+150*0.9*0.13=63.39

2022-03-28

同学你好，请稍等为你解答

2023-03-25

进项税额：购进机器修理配件的进项税额为 6.5 万元，运费的进项税额为 20×9%=1.8 万元，购入钢材的进项税额为 650 万元，进项税额合计=6.5+1.8+650=658.3（万元）。销项税额：销售自产小汽车的销项税额=(28250+11.3÷(1+13%))×13%=(28250+11.3÷1.13)×13%=(28250+10)×13%=28260×13%=3673.8（万元）。将自产小汽车投资入股视同销售，销项税额=10×22×13%=286（万元），销项税额合计=3673.8+286=3959.8（万元）。增值税应纳税额=销项税额-进项税额=3959.8-658.3=3301.5（万元）。消费税应纳税额：销售小汽车的消费税=(28250+11.3÷(1+13%))×5%=(28250+10)×5%=1413（万元）。投资入股小汽车的消费税=10×25×5%=125（万元），消费税应纳税额=1413+125=1538（万元）。

2024-06-20

学员你好，你的问题是什么

2022-11-02