老师，去年12月没有计提跨年发票，都已经封账了。现在3月份了才发现，金额有9万，因为这些费用涉及损益类，如果用以前年度损益调整科目过渡，要去修改第四季度企业所得税申报表吗？

那这9万的成本在汇算清缴怎么填申报表？

填写纳税调整项目明细表 扣除类 其他 填减

如果需要缴税分录是这样做:借以前年度损益调整 应交税费–应交企业所得税 贷银行存款，结转以前年度损益调整科目:借利润分配–未分配利润 贷以前年度损益调整？如果不需要缴税分录:借以前年度损益调整 贷银行存款，同时借利润分配–未分期利润 贷以前年度损益调整？

借 以前年度损益调整 贷 其他应付款 借 应交税费-企业所得税 贷 以前年度损益调整 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整

它这种是报销的发票，用公账支付，所以贷银行存款，如果是冲借款就贷其他应付款，21年是亏损的不用交汇算清缴企业所得税，也要用应交税费–应交企业所得税科目？

那不需要用到应交税费科目