（三）中淮公司为增值税一般纳税人，2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务(1)购入材料一批，价款300000元，增值税39000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库。(2)销售应税消费品一批，价款600000元,增值税78000元,收到货款并存入银行，消费税适用税率为10%，该批商品的成本是500000元。(3)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。要求：编制该公司的相关分录，并列示业务(3)的计算过程。

1借原材料300000 应交税费应交增值税进项税额39000 贷银行存款339000

2022-03-29

// 购入材料，款项支付借：材料采购 300,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 39,000 贷：银行存款 339,000 // 材料验收入库，计划成本与实际成本存在差异借：原材料 320,000 贷：材料采购 300,000 材料成本差异 20,000 // 专利权出售，收到款项借：银行存款 583,000 累计摊销 60,000 贷：无形资产 600,000 应交税费-应交增值税（销项税额） 33,000 营业外收入 10,000

2024-05-17

您好（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税税额16000元，货款以银行存款支付，材料验收入库。借：原材料 100000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 16000 贷：银行存款 116000 （2）销售产品一批，价款200000元，增值税税额32000元，收到面值232000元，期限为三个月的商业汇票一张。借：应收票据 232000 贷：主营业务收入 200000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 32000 （3）从小规模纳税企业购入原材料一批，发票上注明价款共计104000元，款项尚未支付，材料验收入库。借：原材料 104000 贷：应付账款 104000 （4）生产的产品为应交消费税产品，本期销售收入共计250000元，适用消费税税率为30%，计提应交消费税。借：税金及附加 250000*0.3=75000 贷：应交税费-应交消费税 75000 （5）本期共计应交增值税27200元，应交消费税75000元，计提应交城市维护建设税和教育费附加，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。借：税金及附加-城建税 (272000%2B75000)*0.07=24290 借：税金及附加-教育费附加 (27200%2B75000)*0.03=3066 借：税金及附加-地方教育费附加 (27200%2B75000)*0.02=2044 贷：应交税费-城建税24290 贷：应交税费-教育费附加3066 贷：应交税费-地方教育费附加2044

2022-11-07

1借原材料250 应交税费应交增值税进项税额32.5 贷银行存款282.5 借在建工程22.6 贷原材料20 应交税费应交增值税进项税额转出2.6 2借银行存款361.6 贷主营业务收入320 应交税费应交增值税销项税41.6 3借营业外支出5.91 贷库存商品5 应交税费应交增值税销项税0.91 4借税金及附加32 贷应交税费应交消费税32 5借应交税费未交增值税10 贷银行存款10 6借银行存款5.25 贷无形资产3 应交税费应交增值税销项税0.25 资产处置损益2 7应交增值税的计算是 -32.5+2.6+41.6+0.25=11.95 借应交税费-转出未交增值税11.95 贷应交税费未交增值税11.95 8借税金及附加（32+11.95）*0.1=4.395 贷应交税费应交附加税4.395

2022-05-22

1借原材料250 应交税费应交增值税进项税额32.5 贷银行存款282.5

2022-05-22