老师，假设我们公司去年未分配利润是-400万，今年一月份我们利润表盈利了50万，那这种情况1月要计提企业所得税吗

老师上面是我假设的，那如果人家一季度不是4月的申报吗？然后人家汇算还没做，这种情况盈利了要怎么处理啊

同学：您好。汇算没有做，1季盈利，就需要正常计提所得税，正常缴纳。

然后到时候汇算再做退税啊（假设年终下来都是亏损的情况）

是的，同学。年度是亏损或比1季度盈利少，就需要退税。

明白了，老师还有个问题，我们虽然是季报，但是报表都是月度出的，假设我1、2、3月都是盈利的 （不考虑之前的亏损），那计提所得税要一个个月计提还是就在3月份一次性计提呢

同学：您好，所得税按季计提就好的。

嗯呐，谢谢老师，我知道了