老师好！请问今年2月底成立的小规模工程公司，3月已施工有工资表，没有开票也没收款，账务怎么处理处理？4月税期能报3月的工资吗？

4月税期能报3月的工资 可先计入工程施工

你3月发放的是哪个月工资，就按这个发放的工资申报个税的

您好，这个分录不会导致不平衡

收入的账务处理 开具发票确认收入时： 小规模工程公司开具工程票确认收入，由于是小规模纳税人，不涉及进项税额抵扣，增值税采用简易计税方法。假设征收率为 3%（目前阶段性优惠政策下可能有调整，这里以常规情况举例 ）。 不含税收入 = 500000÷(1 %2B 3%)≈485436.89 元 增值税额 = 485436.89×3%≈14563.11 元 借：应收账款 500000 贷：主营业务收入 485436.89 应交税费 —— 应交增值税 14563.11 收到工程款时： 借：银行存款 500000 贷：应收账款 500000 成本的账务处理 1 月份收到部分成本票时： 假设 1 月份收到的成本票金额为 X 元（X < 500000 - 200000 ），根据成本票内容进行相应账务处理，比如成本票是材料采购发票。 借：工程施工 —— 合同成本（原材料等科目 ） X 贷：银行存款 / 应付账款等 X 对于 1 月份已发生但未取得发票的成本（暂估部分 ）： 按照权责发生制原则，虽然没有取得发票，但属于 1 月份的成本应该进行暂估入账。对于未收到的 20 万成本，暂估分录如下： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 贷：应付账款 —— 暂估应付款 200000 3 月份收到剩余 20 万成本票时： 先冲销之前的暂估分录： 借：工程施工 —— 合同成本 - 200000 贷：应付账款 —— 暂估应付款 - 200000 再根据实际收到的发票进行账务处理： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 贷：银行存款 / 应付账款等 200000 期末结转 结转成本： 将工程施工的成本结转到主营业务成本，假设工程施工 —— 合同成本科目余额为总成本（包含 1 月份已取得发票成本和暂估成本 ），分录如下： 借：主营业务成本 （工程施工 —— 合同成本科目余额 ） 贷：工程施工 —— 合同成本 （工程施工 —— 合同成本科目余额 ） 结转损益： 借：主营业务收入 485436.89 贷：主营业务成本 （工程施工 —— 合同成本科目余额 ） 本年利润 （差额，若成本小于收入则在贷方，反之在借方 ） 借：本年利润 14563.11 贷：应交税费 —— 应交增值税 14563.11

您好，可以补救，给税局说一声，然后申报两个月的，就可以了，工资现金发发放不影响汇算清缴