演示账套

凤凰公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：1.接受光明公司无偿赠送的原材料一批，增值税专用发票上注明货款30万元，增值税额3.9万元，发票当月通过认证并申报抵扣。2.购入不需安装的新设备一台，专用发票上注明价款20万元，增值税额2.6万元，款项已付。发票当月通过认证并申报抵扣。3.销售产品500万元，增值税额65万元，款项收到。4.外购原材料取得的增值税普通发票上注明金额10万元，材料已入库，款项已付。5.计提上半年应交纳的房产税12万元。要求：对上述业务进行会计处理；计算当月应纳的增值税额。

2022-03-30 20:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-03-30 20:24

你好 1，借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：营业外收入 2，借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款 3，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） 4，借：原材料，贷：银行存款 5，借：税金及附加，贷：应交税费—房产税计算当月应纳的增值税额=销项税额—进项税额=65万—3.9万—2.6万