你好,分录如下 借:应收账款 3,118,800.00贷:主营业务收入 2,484,000.00 预计负债 276,000.00 应交税费-应交增值税-销项税 358,800.00借:主营业务成本 1,800,000.00 应收退货成本 200,000.00贷:库存商品 2,000,000.00
1、红光机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税,适用的增值税税率为13%。5月发生下列有关经济业务: (1)6日,向本市第三铸造厂购进一批铸铁,增值税专用发票上注明的价款为180000元,发票已通过认证,款项已通过银行汇款付讫,材料已验收入库。 (2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出。根据第三铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回的价款210000元及相关增值税税额已经存入银行。 (3)11日,按照合同约定,红光机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,圆钢的公允价值为360000元,税额为46800元。 (4)15日,销售10台机床给A公司,实现的销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税358800元,收回的货款存入银行存款账户,机床的成本为2000000元。根据合同约定,客户在90天内有权退货。红光机床厂根据以往经验,估计该批机器设备的退货率为10%。该企业尚无有关该产品退货率的历史数据,也没有其他可以参考的市场信息。 (5)销售给A公司的10台机床29日发生了两台销售退回,均开具红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。 做出业务的会计处理
一、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。有关业务如下:2×18年3月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为10%,2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日,收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款,且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验,无法估计该批保健品的退货率。要求:
29日,销售机床10台,实现销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票并收取增值税358800元,收回货款存入银行存款账户。机床的成本为2000000元。根据合同约定,客户在90天内有权退货。企业根据以往经验,估计该批机器设备的退货率为10%。该企业尚无有关该产品退货率的历史数据,也没有其他可以参考的市场信息。
(8)向红光厂销售甲产品500件、单位销售价格为600元,单位成本为400元开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300000元,增值税税额为39000元、产品已发出,发出时控制权已转移给红光厂,收到货款并存人银行存款账户、根据合同约定、客户在90天内有权退货。公司根据以往经验,估计该批产品的退货率为10%。
某企业为一般纳税人,增值税税率为13%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2021年12月发生如下业务:(1)1日,向乙企业销售A产品,售价为80万元,成本为60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。根据以往经验,该企业预计客户10天内付款的概率为80%,10天后20天内付款的概率为10%,20天后付款的概率为10%。该企业认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。(2)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。(3)15日,向丙企业销售B产品,售价为350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,货款尚未收到,该批产品成本240万元。(4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。
江西资兴出租营业房每年4万元,需缴多少税
2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
剩余项目资本金进入资本公积是否会被税务部门调整
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
请问公司个税零申报逾期了,罚款100,由财务人员现场缴纳,未通过公司账户,账务也未做处理,在汇算清缴时怎么填?