老师，在22年度把财务软件卡片里的折旧残值率改成0，是不是现在直接到卡片那改成0，然后把21年少提的折旧也做补提，用以前年度损益调整做？

老师，现在去改卡片了，21年的折旧必须要补提折旧吗

对，折旧肯定得提啊。

老师，跟您说一下调整的原因：21年计提固定资产折旧时残值率是5%，因为用了500万一次性扣除政策，所以有残值的话会计折旧和税法折旧有残值差额不知道怎么处理，所以想在22年把残值率改成0

这个你不能随便改动啊，账上你不还是得计提折旧吗？

是的，是要提折旧，残值率调成0后税法折旧和会计折旧就一样了。500万一次性扣除今年调减以后还要按折旧年限调增，没有残值差额就可以平均十年调增完当年一次性扣除的数了

我觉得没有必要调整啊，你就照上正常折旧，到后期的时候固定资产折旧完了，你该清理清理不就行吗？

老师，最后清理时分录做固定资产清理吗？那当年做的递延所得税负债怎么冲平呢？做一次性扣除时分录是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债

对，可以在最后的时候做清理，再把这个残池处理了。

对，冲平的话就是这么做作，相反的。

借，营业外支出 贷，固定资产清理 借，银行存款 贷，固定资产清理 资产处置损益 老师，不用做这些分录吗？直接做 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 老师，我这里绕不明白了

你上面这些处置的时候肯定得做呀。

您是说做完上面正常报废或出售的，然后再按残值差额冲递延所得税负债 借：递延所得税负债 贷：所得税费用

对，我说的就是这么做。

嗯嗯，这回明白了老师，不调残值率还省事了。谢谢您！老师，对于什么时候报废或出售，这个税务局会等吧，因为万一最后一年不报废或出售呢。

您说的这个税务局会等是什么意思？

老师，就是21年做了499万一次性扣除，从22年开始每年调增四十几万，第十年调增完后如果没报废或出售，就还有个残值差额没有调增，

是的，到时候这个残值你固定资产不用的就一次性处理了就行。

所以税务会等对吧老师