A企业为增值税一般纳税人,该企业2021年6月的有关经营业务如下(1)以交款提货方式销售M型小汽年10辆给汽车销售公司,每辆不含税售价10万元,开具增值税专用发票,款项全部收回。(2)销售小汽车50辆给特约经销商,每辆不合税售价12万元,向特约经销商示具了增值稅专用发票,汪明价款600万元、增值税78万(3)企业将B单位逾期末退还包装物押金4万元收回(4)购进机械设备取得增值税专用发票,注明价款20万元,进项税额26万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运费5万元,税款045万元,该设备当月投入使用(5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元,进项税额78万元,支付购进原材料的运費取得增值税专用发票,注明运费20万元,税款1.8万元,支付装卸费取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.186)企业以商业汇票方式购入包装物一批,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税税额为078万元。(7)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元。(8)委托某企业加工一批材料,发出原材料成本

(7)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元。(8)委托某企业加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),材料加工完成后验收入库(9)企业将购进的钢材用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定材料成本52万元,其进项税额为676万元(10)企业将自产的小汽车用于董秘个人消费。小汽车成本5万元,公允价值8万元。(11)当月因管理不善而发生意外事故,损失库存原材料金额35万元,经批准,计入管理费(12)积极开展扶贫计划,从某农场购进其自产玉米一批,收购凭证上注明的价款为2万(13)从国外进

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(10)企业将自产的小汽车用于董秘个人消费。小汽车成本5万元,公允价值8万元。(11)当月因管理不善而发生意外事故,损失库存原材料金额35万元,经批准,计入管理费(12)积极开展扶贫计划,从某农场购进其自产玉米一批,收购凭证上注明的价款为2万(13)从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为300万元,已知关税40万元。已知消费税税率为15%,增值税税率为1要求:(1)逐笔经济业务记录账务处理。(2)计算该集团本月应缴纳的增值税税

1借银行存款113 贷主营业务收入100 应交税费应交增值销项税13 2.借银行存款678 贷主营业务收入600 应交税费应交增值税销项税78 3.借其他应付款4 贷其他业务收入3.54 应交税费应交增值税销项税0.46 4借固定资产25 应交税费应交增值税进项税额3.05 贷银行存款28.05 5.借原材料623 应交税费应交增值税进项税额79.98 贷银行存款702.98 6借原材料6 应交税费应交增值税进项税额0.78 贷应付票据6.78 7借银行存款4.52 贷原材料4 应交税费应交增值税进项税额转出0.52