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补充确认销项税额：按销售情况计算销项税，如销售含税 113 万元、税率 13% 的货物，计算销项税为 13 万元，分录为借 “应收账款等” 113，贷 “主营业务收入” 100、“应交税费 — 应交增值税（销项税额）”13。调整缴纳分录：先冲销原错误分录，如借 “应交税费 — 应交增值税（销项税额）”13（红字），贷 “银行存款” 13（红字）；再编制正确分录，借 “应交税费 — 应交增值税（已交税金）”13，贷 “银行存款” 13。考虑其他情况：若有进项税，如进项税 8 万元，分录为借 “应交税费 — 应交增值税（进项税额）”8，贷 “应付账款等” 8，计算本期应缴增值税为 5 万元，缴纳时借 “应交税费 — 应交增值税（已交税金）”5，贷 “银行存款” 5。检查核对：调整后检查 “应交税费 — 应交增值税” 各明细科目余额，与纳税申报表数据核对，确保处理准确。

2025-01-12

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