老师给举个例子吧，进项税不能抵扣我知道，后边的不知道

你好，同学，以外购商品发放给职工作为福利，在增值税上做进项税额转出处理。企业所得税上视同销售确认收入，同时确认视同销售成本，均按照购入价格确认收入与成本。

2022-04-10

你好！比如不含税100，含税就是100*1.13=113

2024-06-11

您好，税负3%，收入10000销项税1300，进项税有10，还缺X (1300-10-X)/10000=3%

2025-02-08

电子税务局进项转出只能在申报表里面查附表二

2024-06-27

您好，案例分析：某制造业纳税人2019年4月—2022年3月取得的进项税额中，增值税专用发票注明税额500万元，道路通行费电子普通发票注明税额100万元，海关进口增值税专用缴款书注明税额200万元，农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2021年12月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税额转出处理。该纳税人2022年4月按照14号公告的规定申请留抵退税时，进项构成比例为(500%2B100%2B200)÷(500%2B100%2B200%2B200)×100%=80%。进项转出的50万元，在上述计算公式的分子、分母中均无需扣减。假设该纳税人存量留抵税额为10万元，增量留抵税额为2万元，则其允许退还的存量留抵税额为10×80%×100%=8(万元);允许退还的增量留抵税额为2×80%×100%=1.6(万元)。

2022-04-12

快账用户1712 追问 2022-04-10 14:44

接上边，比如，买大米100税13元，13元不能抵扣作为福利成本113.交企业所得税时怎么做会计分录老师给下详细答复

齐红老师解答 2022-04-10 14:57

借，管理费用113 贷，应付职工薪酬113 借，应付职工薪酬113 贷，库存商品100 应交税费-增值税(进项税额转出)13 企业所得税时收入纳税调增100.成本费用纳税调增100

快账用户1712 追问 2022-04-10 15:03

老师上边是记账的会计分录，下边是填企业所得税年度汇算清缴时填105010表是吗

齐红老师解答 2022-04-10 15:07

嗯，上面是会计处理，下面是A105000 纳税调整项目明细表填的

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