老师你好，请问一下年底12月暂估入账的进项，次年怎么冲销？

不好意思老师，没有懂

你们当时做的分录 借：增值税 贷：应付账款等 现在是红冲的

当时是借原材料，贷应付账款

那么你现在是做相反的分录，吧增值税调整回来的 你如果没有考虑增值税，那么是 借：应付账款 贷：原材料

老师，这是跨年哦

是的，但是你这个分录是没有涉及利润表的科目，不需要用到以前年度损益调整科目的

我结转成本了

这个没有关系，你结转成本是到利润表的，但是你这些科目都是资产负债表的

我暂估入账，成本增加，照你这样做，我利润表中的成本是负数

不可能阿，你做我提供的分录，是不会出现这种情况的

跨年不都是以前年度损益调整吗？

不是的，涉及损益的才用这个科目的

我结转成本了啊，成本不是损益类科目吗？

是的，那个是你结转成本的。但是你调整分录， 借：应付账款 贷：原材料 他没有涉及损益的

那我怎么转入去年账务？

不需要，你去年的账不是已经结账了吗

我要做去年汇算清缴，成本少