老师你好，我单位销售房屋，当月开具增值税发票287万，当月增值税申报表按5%差额征税149万确定的收入，当月企业所得税申报表的收入按多少填，填在哪里

是非房企业。我们按固定资产处置资产处置损益亏损了。但是税务局打电话说我们增值税申报表收入和企业所得税收入不一致。就差这个销售不动产的。

这个需要自己首先给税务沟通一下，说明情况哈，看看他要不要你写情况说明哈，（你把这个房子整亏损了，让人怀疑你的售价不是市场价哈）。如果税务非要你保持一致，你就把149万的不含税价填在营业收入栏哈

税务要求我们要把出售房屋的收入计入营业外收入。按287万填，而不是差额征税的139万。我不理解为什么

计入营业外收入的，如果是季报的时候就是在你的利润总额中加上就好了。1.这个专管员可能是个非会计专业的人，不太懂这方面  2.你就是长期严重低于整个行业的企业所得税的税负率，他需要你交点税才行哈等等。

老师，那应该按哪个数填，他说之前房屋已经进成本了，企业所得税就要用总收入填。

之前没有进成本，是进入的固定资产，折旧剩下的余额都还没有扣除。你就把287万加在利润总额上加回资产处置损益的金额。这个不懂的专管员要是再说增值税申报表收入和企业所得税收入不一致，你就说你说的是营业外收入，是填在利润总额的，营业收入不包括营业外收入。

我觉得你有必要和他辩论一下，因为按照他的说法，是你287万要全交税，还不让扣，你这个挺亏的哈

老师，我就是不明白我们处置固定资产损失了资产处置损益损失146万，最后又要确认收入287万。老师，那是不是增值税申报表按差额征税139万是对的吧。企业所得税利润总额的金额填139万吗

按照专管员的意思，就是利润总额要体现287万，然后说你成本已经扣了，那就是啥也不能扣。你就先按照139万填，他要是问你，你就说你这是287减亏损的后的余额。（正确的填法就是亏损139，不加收入，但是我感觉你这售价大概率不是市场价，房子基本都是增值，你这居然还减值这么多）

老师我单位买的二手房，一手是148万买的。我单位二手是330万买的。加上家具，装修。最后入账价值494万。这次处置房屋，售价294万。处置固定资产减去折旧，发生的费用等。固定资产清理转资产处置损益亏损146万。当月填增值税申报表，按5%差额征税填收入139万多（294万-148万），企业所得税没有填。具体填多少。老师这就是整个情况。你帮我分析一下。谢谢

首先你这售价低于购进价494太多了，没有其他合理理由，税务查到，肯定是要你补税，滞纳金，罚款哈。如果你是一般纳税人，你用简易征收，你这个房子是不是2016年5月1日前购入的，如果是的话，你用简易征收，他是294-494，是个负数，增值税不交（不是你用一手房东的去减）。如果是小规模的话，无论啥时候购入的房子，都可以按照5%简易征收。按照你的售价和购进价来看，处置就是亏损，这就是正常的。税务局给你说按总收入来可能是她认为你的总收入就是差额吧，关键是你的扣除数本来就不对哈

老师，我们是小规模。那我现在应该怎么填啊。