公司是一般纳税人！ 公司分包‘扭王块安装’项目。项目已结束，资金已收到，发票已开出。会计分录如下： 收到资金： 借 银行存款 贷 应收账款 开具发票 借 应收账款 贷 主营业务收入 请问老师，月末需要结转吗？怎么结转？

好的！ 请问老师，月末怎么结转？

一般纳税人需要根据销项税额，进项税额的差额做结转增值税分录 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税

借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费—销项税额 借：应交税费—应交销项税额 贷：应交税费—转出未交销项税 月末结转： 借：应交税费—转出未交销项税（若进项大于销项为红数“-”） 贷：应交税费—未交增值税（若进项大于销项为红数“-”）

老师，这样写对吗？

是的，你的理解是正确的

进项大于销项可不可以这样写： 借：应交税费－销项税额 贷：应交税费－进项税额 应交税费－留抵税额 月末结转时： 借：应交税费－留抵税额(写负数) 贷：应交税费－未交增值税(写负数)

结转不用留抵税额这个明细的

懂了！ 请问老师，附加税该如何入账呢？

借税金及附加  贷应交税费

缴纳税款时： 借：应交税费—城建税、教育费等 贷：银行存款 月末结转： 借：税金及附加—城建税、教育费等 贷：应交税费—城建税、教育费等 老师，您看这样写是否正确？

你好，你的分录是正确的

懂了！ 谢谢老师