老师，您好，2021年12月份的分录借：管理费用50万，贷：其他应收款50万，2022年2月份发现金额多做了45万，请问老师企业所得税汇算清缴时要怎么办？
你好，那你汇算清缴的时候可以直接把你的费用调减就可以，然后你要做一个反冲的凭证，借其他应收款贷利润分配-未分配利润。
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老师，18年12月份另外一个会计为了不交企业所得税，暂估了一笔费用，借：管理费用，贷：其他应付款-暂估，金额是25万，钱也是没有付的，我问她了她说25万已经在今年5月份的时候汇算清缴的时候调整了，我现在账务怎么处理，贷方还是有其他应付款25万。
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老师，若是费用发生时未取得发票，但是已经计提，并且于次年 5 月 31 日前来 票，允许在费用发生的年度税前扣除，汇算清缴时无需纳税调增。 （1）2020 年 12 月份计提 50 万元租赁费 借：管理费用-房租费 50 万元 贷：其他应付款-某物业公司 50 万元 （2）若是发票在 2021 年 5 月 31 日汇算清缴之前到达并付款，冲销计提凭 证：借：管理费用-房租费 50 万元（负数）贷：其他应付款-某物业公司 50 万元（负数） （3）根据取得的发票据实入账 借：管理费用-房租费 50 万元 贷：银行存款 50 万元，请问：这里冲销的时间是在2021年5月31日前，同时收到发票入账在2021年5月31日前，对2021年季度预缴及年度汇算清缴有什么影响呢？
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2021年12月份的分录借：管理费用50万，贷：其他应收款50万，2022年2月份发现金额多做了45万，请问老师要怎么处理
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请问老师，2021年计提销售费用-特许权使用费90万，2021年已经关账，领导说提太多了，让我在2022年3月份做一个费用的冲减：借：销售费用-特许权-50万，然后让我在做2021年所得税汇算清缴的时候调增40万，请问老师能这样处理吗？
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老师，您好，2021年12月份的分录借：管理费用50万，贷：其他应收款50万，2022年2月份发现金额多做了45万，请问老师企业所得税汇算清缴时要怎么办？
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也就是纳税调增吗？
对的，同学就是那个意思，就是你说的是调增的意思。
贷利润分配，是否又会引起当期的应纳税所得额增加？
你好，你记得计入到利润分配以后，本身就说明你的费用少了，利润多了，它会影响你那个所得税的哈。
那我汇算清缴时已经调增了，当期的分录又引起利润增加，不就重复上税了吗？
会的哈，同学不是这个意思，嗯我的意思是嗯，你汇算清缴的时候，你要调整一下，调整那个表格，但是为什么让你做那个凭证呢？因为你得去把你的其他应收款给调整好。对于你的一个借方管理费用，贷方利润分配未分配利润来说，他俩一个借方一个贷方，他俩是相互冲减的。