老师麻烦问一下21年12月支付一笔货款，没收到发票，当时做账借预付账款贷银行，现在收到发票了，我应该怎么调整分录和年报，当时交一下企业所得税现在我想在年报中退回税款。

银行付款50000，收到发票也是50000.利润10万。

借 利润分配-未分配利润 贷 预付账款 汇算清缴的时候填纳税调整项目明细表 扣除类 其他栏次 纳税调减

那老师再不用做借库存商品贷预付账款，再借以前年度损益调整贷库存商品这一步了吗？

库存商品已经收到对外出售了么？

没有老师

借 库存商品 贷 预付账款 不需要做其他分录 也不需要退税 因为还没有出售 不能结转销售成本

但库房就剩1个了老师

老师我要结转，那一个不能再用了活动结束了是去年活动用的牌子 ，所以应该怎么样做分录啊？

借 库存商品 贷 预付账款 借 利润分配-未分配利润 贷 库存商品 库存只剩一个 是已经卖出去了么 如果是 就这样写分录

没有老师是不能用了，那老师就不用以前年度损益调整这个科目了对吧？还有年报调减就可以退税了吗？

什么原因不能用了 报废么？

我们比赛用的，这一个是备用的，现在活动结束了也就用不到了，算是损耗吧

请问单位用什么会计准则

小企业会计准则

小企业会计准则不用以前年度损益调整科目 就上面那样写分录 填表就好了

哦哦那这个科目就用在一般纳税人里面对吧老师

这个科目用在企业会计准则里面

知道了谢谢老师