1.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生经济业务如下:(1)进口实木地板A一批，海关审定的货价为10万元，海外运保费合计4万元。2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B,生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入35万元。采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,不含税销售额为180万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。(3)将自产的一批实术地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为180万元，平均不含增值税销售价格为200万元，最高不含增值税销售价格为220万元。(4)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为80万元，市场上无同类产品的销售价格。(5)购买原木(农产品)不含税价格20万元，取得小规模纳税人开具的普通发票。上述凭证当月均已通过认证或比对。实木地板消费税税率为5%,成本利润率为5%,进口

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