学校执行政府会计制度，办午托和提供课后辅导服务，收到收入怎么做分录，增值税减免又怎么做，

一、坏账处理的会计分录确认坏账损失：对于 2022 - 2023 年度应收账款 80000 元及 2024 年 1 - 5 月应收账款 30000 元，确认无法收回时，小规模纳税人一般采用直接转销法进行坏账处理。假设全额确认坏账损失，会计分录为：借：营业外支出 110000 贷：应收账款 110000 重新开具 40000 元发票并收到回款：借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 二、对以前年度损益的影响及会计分录调整以前年度损益：由于涉及以前年度确认的收入，且坏账确认会影响以前年度损益。但小规模纳税人通常不使用 “以前年度损益调整” 科目，可直接调整当期损益。假设按照比例冲减以前年度确认的收入和应交税费，先计算冲减比例：40000÷(80000 %2B 30000)≈33.33%。冲减以前年度确认的收入和应交税费：借：主营业务收入（以前年度确认收入金额 × 冲减比例）应交税费 - 应交增值税（以前年度确认增值税金额 × 冲减比例）贷：应收账款（以前年度应收账款金额 × 冲减比例）假设以前年度确认收入为 100000 元，应交增值税为 3000 元（假设征收率为 3%），则会计分录为：借：主营业务收入 33333.33 应交税费 - 应交增值税 999.99（33333.33×3%）贷：应收账款 34333.32

2024-10-17

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:28

增值税不用算啊

齐红老师解答 2022-04-23 10:32

免增值税的，增值税不用算

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:34

那我见税局要我补报的企业所得税收入是不含税的收入呢

齐红老师解答 2022-04-23 10:34

补报的企业所得税收入是不含税的收入

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:35

那部分增值税怎么处理

齐红老师解答 2022-04-23 10:35

你这里如果免增值税，就没有增值税

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:37

企业所得税营业收入填不含税的收入，那剩下的那部分钱总得有个填去处吧

齐红老师解答 2022-04-23 10:42

你的收入肯定是不含税的，另外的可以是营业外收入

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:43

那政府会计制度又没有这个科目

齐红老师解答 2022-04-23 10:44

那么就可以是其他收入的了

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:45

那你前面又说把不含税的收入放进这个科目了

齐红老师解答 2022-04-23 10:46

除了财政拨款的，收入可以计入其他收入

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:47

那不是分不清不含税收入和减免的增值税了吗？

齐红老师解答 2022-04-23 10:48

免增值税的，就没有增值税了

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:49

那所得税申报表营业收入要分吧

齐红老师解答 2022-04-23 10:50

所得税的收入，是免税的

快账用户9349 追问 2022-04-23 10:52

不懂你的意思，我还是不明白，所得税申报表，如果营业收入不含税，这个免的增值税放在哪里

齐红老师解答 2022-04-23 10:52

增值税那里不需要填写

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