老师，麻烦问一下，北京企业所得税汇算清缴需要选择即征即退增值税计入计算企业所得税吗？

你好，企业取得即征即退的增值税款可以选择作为不征税收入，不计入所得税应税收入，但是此部分款项用于支出形成的成本费用不允许税前扣除

2022-04-27

你好，可以的，可以这么做的，

2022-12-09

小企业会计准则营业外收入、企业会计准则其他收益需要交企业所得税

2024-06-24

【问题】　　我公司是软件企业，销售的嵌入式软件产品，增值税即征即退的税额该如何计算？　　【答案】　　可以参考《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的相关规定：四、软件产品增值税即征即退税额的计算（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：　　1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法　　即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 　　当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额　　当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 　　2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式　　当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额　　计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。　　计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）

2023-02-14

你好交《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)明确，即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于财政性资金范畴。　　该文件明确，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。同时，该文件还明确，国家投资为国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。　　鉴于资源综合利用企业收到的即征即退税款，并非“国家投资”和“国务院财政、税务主管部门规定的专项用途”的财政性资金，不符合从收入总额中减除的条件，应并入收入总额缴纳企业所得税。据此规定，B公司应将收到的即征即退税款并入应纳税所得额

2023-11-16

快账用户4895 追问 2022-04-27 21:15

老师，企业所得税汇算清缴时有选择这个优惠政策吗？今天税务局给我打电话说我年报选择这个优惠政策了，但我都没有找到呀

齐红老师解答 2022-04-27 21:26

就是基础信息表里有这些选项的，你看看，如果选择做不征税收入，要做纳税调减的，再看下你纳税调整明细表

快账用户4895 追问 2022-04-27 21:28

老师，基础信息表里没有呀

齐红老师解答 2022-04-27 21:36

那你等等，我明天上班去了看看所得税申报表

快账用户4895 追问 2022-04-27 21:37

好的，谢谢老师！尽量早点呀，我十点还要给税务局回电话呢，辛苦了！

齐红老师解答 2022-04-28 08:59

您好，我看了一套完整的所得税年报确实没有即征即退的信息这个是增值税的政策您再打电话跟专管员确认下看他说的是哪儿现在税务局服务挺好的

快账用户4895 追问 2022-04-28 09:42

好滴，谢谢！

齐红老师解答 2022-04-28 10:14

不客气的，没帮上什么忙。税务局说的事可以问，本着请教学习的态度，问清楚原由你好找到处理问题的方向

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