甲公司是一家煤矿企业，适用的增值税税率为13%。<tex>2\times20</tex>年发生下列经济业务:(1)依据开采的原煤产量按月提取安全生产费,提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。<tex>2\times20</tex>年4月5日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为13万元，建造过程中发生安装支出13万元（用银行存款支付），设备于<tex>2\times20</tex>年5月10日安装完成，并达到预定可使用状态。甲公司于<tex>2\times20</tex>年5月份支付安全生产设备检查费10万元。(2)一栋办公大楼于<

2019年6月30日，甲公司以1900万元购入乙公司20%股权，能够对乙公司施加重大影响，采用权益法核算；款项通过银行转账支付，股权过户登记手续于当日办理完成。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2019年9月30日，乙公司出售其生产的A产品给甲公司，销售价款为200万元。截至2019年12月31日，甲公司已对外出售所购A产品的40%。乙公司生产该批A产品的成本为160万元。乙公司<tex>2\times19</tex>年下半年实现净利润1100万元，因投资性房地产转换增加其他综合收益500万元，无其他所有者权益变动。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，本题不考虑增值税、所得税等相关税费及其他因素。要求，编制甲公司取得及持有乙公司股权相关的会计分录。（单位万元)

47.甲公司为增值税一般纳税人，有关经济业务如下： (1) 2019年5月1日，以银行存款购入一台需要安装 的生产线，买价234万元，支付的运费、包装费共6万 元（均不含税）。安装过程中，领用外购原材料20万 元，增值税进项税额为2.6万元；领用本企业生产的商 品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为 100万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银 行存款支付其他费用为5万元。 (2) <tex>2\times 21</tex> 年5月10日，该生产线安装完成，并投入第 一基本生产车间使用。该生产线预计使用年限为5年， 预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 (3) 年9月1日，甲公司将该生产线出租，每月 租金收入20万元（不含增值税），租入 方于每月月末 支付租金，租期4个月。 (4) 年6月30日，甲公司将该生产线对外出售 获得价款260万元，增值税税额为33.8万元，款项已存 入银行。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小 题。 第1小题 第2小题 第3小题 第4小题 (单选题 3分) 根据资料（1）和（2）， 年度该 生产线应计提的折旧金额为（ ）万元。 A 84

北京某传媒有限责任公司(适用加计抵减政策）为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2020年1月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额22.6万元。（4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算）（6）25日，因管理不善有1台本月9日购进的计算机被盗。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月申报抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。&amp;lt;1&amp;gt;、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。&amp;lt;2&amp;gt;、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。&amp;lt;3&amp;gt;、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。&amp;lt;4&amp;gt;

甲公司是一家煤矿企业，适用的增值税税率为13%。&amp;lt;tex&amp;gt;2\times20&amp;lt;/tex&amp;gt;年发生下列经济业务:(1)依据开采的原煤产量按月提取安全生产费,提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。&amp;lt;tex&amp;gt;2\times20&amp;lt;/tex&amp;gt;年4月5日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为13万元，建造过程中发生安装支出13万元（用银行存款支付），设备于&amp;lt;tex&amp;gt;2\times20&amp;lt;/tex&amp;gt;年5月10日安装完成，并达到预定可使用状态。甲公司于&amp;lt;tex&amp;gt;2\times20&amp;lt;/tex&amp;gt;年5月份支付安全生产设备检查费10万元。(2)一栋办公大楼于&amp;lt;tex&amp;gt;2\times20&amp;lt;/tex&amp;gt;年3月20日达到预定可使用状态，按暂估价值10000万元转入固定资产,&amp;lt;tex&amp;gt;2\times20&amp;lt;/tex&amp;gt;年9月30日办理竣工决算，实际建造成本为10490万元。该办公楼预计使用年限为25年，采用年限平均法计提折旧，无残值。(3)甲公司于&amp;lt;tex&amp;gt;2\time

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2019年11月该厂发生以下经济业务：（1）8日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元（不含税），取得运输企业开具的增值税专用发（2）16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。（3）26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费22600元，款项已收讫。（4）28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。已知：白酒适用的增值税税率为13%；白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；&amp;lt;tex&amp;gt;1\square\%=20000&amp;lt;/tex&amp;gt;斤。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。