老师，我们是制作业，然后有研发支出费用化的。但是我们的销售目前还是商贸形式，那么加计扣除是按照75%还是100%？
您好，您企业目前是商贸企业？
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Q
老师，我们从2018年研发支出-资本化资料，材料、人工金额，等到2019年拿到发明专利证书了，我们就形成无形资产。账务：（金额随便列举的） 1、借：资本化支出 100（2018年） 贷：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到专利证书 （2019年） 借：无形资产 100 贷：资本化支出 100 3、按照10年摊销费用，每月摊销 借：研发费用-摊销费 1 贷：累计摊销 1 我们现在接到税局抽查加计扣除备存资料中，税局对我们的无形资产摊销这块有疑问，他认为我们在2019年形成无形资产了，需要按照175%摊销。但是我们的研发加计扣除研发摊销这一部分，是每月的研发摊销费用加计75%扣除的。 我现在很蒙。要如何跟税局解释
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Q
老师，我们公司注册是制造生产行业，但是目前没没什么业务量，自己生产很少，主要是购进又卖出，这样是不是就变成商贸业? 然后研发还能加计扣除吗？商贸业是不是不能研发加计扣除?
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Q
请问老师，图片中第1条的意思是，比如：企业当年发生研发支出100万元，在当年已经记入了管理费用，当年报季度所得税时已经扣除了100万元管理费用，然后在次年汇算清缴时，又可以扣除100万×75％＝75万的费用，所以加计扣除的部分就是那75％，75万元？ 第2条比如企业形成无形资产的研发费用是100万元，形成无形资产的分录怎么做？按照无形资产成本的175％摊销分录怎么做？
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Q
老师，我们是制作业，然后有研发支出费用化的。但是我们的销售目前还是商贸形式，那么加计扣除是按照75%还是100%？
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Q
老师，1、对于研发支出，我这样理解对吗？研发支出不能资本化的计费用，也可以在所得税加计扣除，资本化的最终形成无形资产，然后根据摊销可以加计扣除。那形成无形资产的，如果直接销售了，费用化就少了，是结转成本了。 2、我们公司刚成立，现在正在研发两个项目，基本上技术已经成熟了，也进入了实验阶段，实验结果要9个月之后才能知道，那这个研发支出可以资本化吗？ 3、公司之前会计税务登记的是小企业会计准则，那可以按照企业会计准则来核算吗？
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不是，行业是属于制作业，但是也有从事商贸。
您好，收入比例超过标准即可，加计扣除21年是75%
21年不是100%吗？
您好，不是，21年是75%加计
那制造业呢？
您好，2021年，国家对制造业企业研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%，非制造业的企业按照研发费用的75%税前加计扣除。 但是贸易收入比例不能太高
符合100%的条件
是什么条件
您好，制造业收入比例不低于50%